Напоминание о соответствии: соображения SEC о раскрытии информации, связанные с вторжением России в Украину

Несколько публичных компаний готовятся подавать ежеквартальные отчеты по форме 10-Q за второй квартал календарного 2022 года. При этом они должны рассмотреть и рассмотреть Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC). Руководство Государственным учреждениям в отношении раскрытия информации, связанной с вторжением России в Украину. Руководство включает в себя список соображений раскрытия информации и типовое письмо, в котором выделяются типы комментариев, которые SEC может выдавать в процессе проверки подачи.

В той мере, в какой это требуется руководством, материальным или иным, публичные компании должны включать подробную информацию в периодические отчеты:

• Прямое или косвенное воздействие на Россию, Беларусь или Украину, в том числе:
  • операции и сотрудники в этих странах;
  • инвестиции и ценные бумаги, торгуемые в этих странах;
  • работа с уполномоченными сторонами;
  • юридические или нормативные неопределенности, возникшие в результате недавних событий, таких как поддержание патента в силе или другие проблемы, связанные с работой в этих странах или выходом из них;
• Зависимость, прямо или косвенно, от товаров или услуг, полученных в этих странах;
• фактические или потенциальные сбои в цепочке поставок компании; А также
• Другие деловые отношения, связи или активы в России, Беларуси или Украине.

В руководстве указывается, что финансовая отчетность компаний должна отражать и раскрывать любое обесценение активов, изменения в оценке запасов, скидки на оценку отложенных налоговых активов, отмену или освобождение от уплаты налогов на бизнес, изменения обменных курсов валют, изменения в контрактах с клиентами и проблемы. Сбор кредитов в связи с вторжением в Россию.

Руководство напоминает компаниям, которые столкнулись с повышенными рисками кибербезопасности, возросшими или продолжающимися проблемами в цепочке поставок и волатильностью, связанной с товарными ценами после вторжения России в Украину, независимо от того, работают ли они прямо или косвенно в России, рассмотреть возможность раскрытия таких материалов. , Беларусь или Украина. Кроме того, организациям следует учитывать, как эти факторы влияют на:

• Оценка управления средствами контроля и процедур раскрытия информации;
• оценка руководством эффективности внутреннего контроля за финансовой отчетностью; А также
• Роль Совета директоров в наблюдении за риском любого действия или бездействия, связанного с вторжением России в Украину, включая вопрос о продолжении или прекращении операций или инвестиций в России и/или Беларуси.

Руководство включает в себя образец письма, иллюстрирующего комментарии, которые SEC может выдать во время выборочной проверки периодических заявок и заявлений о регистрации. Такие комментарии могут потребовать внесения исправлений или обновлений в документы Компании в следующих категориях:

• общее влияние на бизнес;
• факторы риска, включая кибербезопасность;
• Обсуждение и анализ менеджмента (MD&A);
• меры, не предусмотренные GAAP;
• средства контроля и процедуры раскрытия информации; А также
• Внутренний контроль финансовой отчетности.

Компании должны просмотреть образцы вопросов, которые они готовят для своих периодических отчетов, и решить, следует ли обновлять раскрытие информации в этих категориях.

Если у вас есть вопросы по этим вопросам, обратитесь к члену Wilson Soncini. Национальная безопасность Или же Представительство публичной компании Процедуры.